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中天運會計師事務所被罰沒1725萬元

昝秀麗中國證券報·中證網

  中證網訊(記者 昝秀麗)證監會網站11月16日更新披露的一則行政處罰決定書顯示,證監會對中天運會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“中天運”)違法違規行為進行了立案調查、審理,證監會決定對中天運責令改正,沒收業務收入575萬元,并處以1150萬元罰款;對勝通集團2013年至2017年年度財務報表審計報告簽字注冊會計師楊錫剛、張友富給予警告,并分別處以10萬元罰款。

  經證監會調查,中天運出具的勝通集團2013年至2017年年度審計報告存在虛假記載。2013年度至2017年度,勝通集團以山東勝通鋼簾線有限公司(以下簡稱勝通鋼簾線)、山東勝通化工有限公司(以下簡稱勝通化工)、山東勝通光學材料科技有限公司(以下簡稱勝通光科)三家子公司為造假實體,通過復制真實賬套后增加虛假記賬憑證生成虛假賬套、虛構購銷業務等方式實施財務造假,虛增主營業務收入金額共計615.40億元;由虛增主營業務收入扣除虛增主營業務成本、稅金及附加,勝通集團虛增利潤總額為113.00億元。勝通集團將虛假賬套數據提供給審計機構。此外,勝通集團在審計機構中天運出具2016年度、2017年度的審計報告后,直接修改經審計后的勝通集團合并會計報表,在修改后的財務報表上加蓋虛假的中天運印章后將報表對外披露。通過該方式,勝通集團2016年度虛增利潤總額4.41億元,2017年度虛增利潤總額1.70億元。通過上述方式,勝通集團2013年度至2017年度累計虛增主營業務收入615.40億元,累計虛增利潤總額119.11億元?鄢撛隼麧櫤,勝通集團各年利潤狀況為虧損。上述行為導致勝通集團案涉年度報告存在虛假記載。中天運作為勝通集團2013年度至2017年度財務報表的審計機構,均出具了標準無保留意見的審計報告,每年收費115萬元,合計收費575萬元,簽字注冊會計師為楊錫剛、張友富。

  中天運在對勝通集團2013年至2017年年度財務報表審計時未勤勉盡責。具體包括,識別、評估重大錯報風險因素方面存在缺陷;內部控制審計程序存在缺陷;實質性審計程序存在缺陷等。

  證監會認為,中天運的上述行為構成2005年證券法第二百二十三條所述的“證券服務機構未勤勉盡責,所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。

  另據證監會網站11月16日更新披露的市場禁入決定書,證監會決定:對楊錫剛、張友富分別采取5年證券市場禁入措施,自宣布決定之日起,在禁入期間內,除不得繼續在原機構從事證券業務或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務外,也不得在其他任何機構中從事證券業務或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務。

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